稅費政策聚焦支持工業(yè)經濟、中小微企業(yè)等多方面發(fā)展
“數據顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元，新增降費1212億元。”國家稅務總局副局長王道樹在5日舉行的國務院政策例行吹風會上表示。
王道樹說，進入第三季度，針對經濟運行中出現的新情況、新挑戰(zhàn)，我國在已出臺減稅降費政策基礎上，進一步增加了允許企業(yè)提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施、對煤電和供熱企業(yè)實施“減、退、緩”稅措施等，助力企業(yè)紓困解難，提振市場主體信心?？傮w來看，今年以來國家推出的稅費措施主要體現在“四個聚焦”上：
一是聚焦支持工業(yè)經濟平穩(wěn)運行。比如對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施，對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對煤電和供熱企業(yè)實行“減、退、緩”稅措施等，緩解企業(yè)資金壓力。
二是聚焦支持中小微企業(yè)發(fā)展。比如，除制造業(yè)中小微企業(yè)稅費優(yōu)惠措施外，繼續(xù)實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降到1%的政策，起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在原先的優(yōu)惠基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。
三是聚焦支持科技創(chuàng)新。比如將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從75%提高至100%，同時允許企業(yè)提前享受今年前三季度加計扣除政策優(yōu)惠，進一步降低企業(yè)研發(fā)成本，增強科技創(chuàng)新活力和動能。
四是聚焦支持外商投資。今年出臺的各項稅費優(yōu)惠政策，外資企業(yè)同樣可以依法享受。同時還繼續(xù)實行外資企業(yè)利潤再投資遞延納稅等專門優(yōu)惠政策，服務擴大對外開放，增強外商在華投資信心。
實施階段性稅收緩繳等措施，促進中小微企業(yè)紓困發(fā)展
“2019年以來，國家出臺了一系列面向小微企業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，增值稅小規(guī)模納稅人起征點不斷提高、征收率大幅降低，小型微利企業(yè)所得稅實際稅率持續(xù)降低，政策力度不斷加碼。”國家稅務總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力說，這些稅費優(yōu)惠政策措施持續(xù)落地生根，有力促進了小微企業(yè)紓困發(fā)展，取得了“一減兩升”的積極成效：
“一減”即稅收負擔減輕。前三季度全國七成有經營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅。小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收在2020年同比下降19.4%的基礎上，今年前三季度又較2020年同期進一步下降18.9%。
“兩升”即吸納就業(yè)人數和市場創(chuàng)業(yè)活力雙雙提升。今年9月，全國小微企業(yè)職工申報個稅人數同比增長9.9%，自春節(jié)返崗以來連續(xù)7個月環(huán)比上升。截至三季度末，全國涉稅市場主體中，小微企業(yè)和個體工商戶共6076萬戶，比2020年同期增長6.7%，比2019年同期增長21.7%，兩年平均增長10.3%。
近日，稅務部門按照國務院常務會議部署，緊鑼密鼓地落實對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳的措施。針對年銷售額4億元以下（不含4億元）的制造業(yè)中小微企業(yè)實施延緩繳納第四季度部分稅費政策，其中制造業(yè)中型企業(yè)可延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可延緩繳納政策規(guī)定范圍內稅費的全部。同時，為了讓納稅人簡便易行好操作，符合條件的納稅人在申報后，界面會自動彈出是否辦理延緩繳納，確認緩繳的稅款繳納期限自行延長3個月。截至11月4日，對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳政策實施4天來，共為符合條件的企業(yè)辦理緩繳稅款62.1億元。
稅務部門還對先進制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額，對其他制造業(yè)企業(yè)退還60%增量留抵稅額。今年前三季度，稅務部門共計為2.24萬戶制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅917億元，其中對1.16萬戶先進制造業(yè)企業(yè)辦理留抵退稅420億元。
用好研發(fā)費用加計扣除政策，助力科技創(chuàng)新
今年減稅降費政策的一部重頭戲是，企業(yè)可提前享受前三季度研發(fā)費用加計扣除政策，并且對制造業(yè)企業(yè)的扣除比例由75%提高到100%。數據顯示，全國各類企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，享受加計扣除金額占去年全年匯算清繳的77.6%。
“通過實施提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，相當于減少了企業(yè)當期應繳納的稅款，增加了3333億元的可用資金。”王道樹說。
從研發(fā)費用加計扣除金額看，82.1%享受優(yōu)惠的企業(yè)加計扣除超過100萬元。從戶均水平看，享受優(yōu)惠的企業(yè)戶均研發(fā)投入456.5萬元，按可比口徑測算，同比增長13.3%。
對制造業(yè)企業(yè)來說，不僅可提前享受研發(fā)費用加計扣除政策，而且加計扣除比例由75%提高到100%。雙重利好惠及18.6萬戶制造業(yè)企業(yè)，加計扣除金額達9036億元，減免稅額2259億元。在提前享受研發(fā)費用加計扣除政策的企業(yè)中，有30.2萬戶民營企業(yè)加計扣除金額達9536億元，減免稅額2384億元，對促進民營企業(yè)在穩(wěn)定預期中更好發(fā)展具有積極作用。
據介紹，稅務部門從精簡操作、精準輔導、精細協作等方面加大工作力度，確保減稅紅利直達快享。比如，大幅精簡企業(yè)賬表填報信息，優(yōu)化費用計算方法，有效減輕企業(yè)核算負擔。企業(yè)享受政策所需填寫的研發(fā)費用輔助賬表減少75%，填報時間明顯縮短，財務工作量大幅降低。
