國家稅務(wù)總局30日公布的最新數(shù)據(jù)顯示，今年前4個月，全國累計新增減稅5245億元。
“深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、個稅改革等一系列減稅降費措施成效顯現(xiàn)，市場主體負(fù)擔(dān)減輕，企業(yè)投資與發(fā)展的信心進(jìn)一步增強，改革紅利正在逐步轉(zhuǎn)化為優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、擴大有效需求的動能，有力助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局新聞發(fā)言人付樹林介紹，5245億元的新增減稅主要由三部分構(gòu)成：
——2019年新出臺減稅政策新增減稅1934億元，包括深化增值稅改革減稅1113億元，小微企業(yè)普惠性政策減稅623億元，個人所得稅專項附加扣除政策減稅198億元；
——2018年實施2019年翹尾減稅政策新增減稅3267億元，包括個人所得稅第一步改革翹尾新增減稅1945億元，增值稅降率翹尾新增減稅1184億元；
——2018年到期后2019年延續(xù)實施減稅政策新增減稅44億元。
制造業(yè)實現(xiàn)凈減稅476億元
減稅占比超四成，居所有行業(yè)首位
作為2019年更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，深化增值稅改革自4月1日起實施，5月1日起申報納稅，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。據(jù)5月征期納稅申報數(shù)據(jù)顯示，深化增值稅改革首月實現(xiàn)凈減稅1113億元。
稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長王道樹介紹，首月減稅金額較大主要受兩方面因素影響：一是銷項端稅率已經(jīng)即時下調(diào)，但進(jìn)項端按原稅率開具的發(fā)票首月體現(xiàn)較多，抵扣相應(yīng)較多；二是納稅人過去購入不動產(chǎn)尚未抵扣的進(jìn)項稅額本月一次性轉(zhuǎn)入的金額較大。
分行業(yè)來看，制造業(yè)減稅效果最為明顯，實現(xiàn)凈減稅476億元，占總減稅金額的比例超過四成，居所有行業(yè)首位。同時，1—4月，去年實施的增值稅降率政策翹尾影響制造業(yè)減稅420億元。兩項政策疊加，1—4月增值稅改革相關(guān)政策累計減少制造業(yè)稅收896億元。
此外，按照新規(guī)定，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進(jìn)項稅額不再分2年抵扣，允許一次性全額抵扣。此項政策受益最大的行業(yè)同樣是制造業(yè)。
而在其他行業(yè)中，處于增值稅鏈條中間環(huán)節(jié)的批發(fā)零售業(yè)，實現(xiàn)凈減稅416億元。適用9%稅率的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅32億元、12億元、7億元。適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)，雖然此次改革稅率保持不變，但受益于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣、加計抵減、允許不動產(chǎn)一次性抵扣等配套措施，均實現(xiàn)減稅，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、生活服務(wù)業(yè)分別實現(xiàn)凈減稅36億元、18億元。
減下來的真金白銀為制造業(yè)發(fā)展注入了新動能，有力促進(jìn)了制造業(yè)特別是高端制造業(yè)邁向更高質(zhì)量發(fā)展。今年前4個月，我國高技術(shù)制造業(yè)、高技術(shù)服務(wù)業(yè)投資分別同比增長11.4%和15.5%，增速分別快于全國固定資產(chǎn)投資5.3和9.4個百分點。4月，高技術(shù)制造業(yè)增加值同比增長11.2%，比規(guī)模以上工業(yè)快5.8個百分點。
“4月我們的銷售額約6000萬元，按最新增值稅稅率減免了近100萬元的稅款。”在深化增值稅改革落地后的第一個征期里，浙江奧康鞋業(yè)股份有限公司負(fù)責(zé)人王振滔曬出了企業(yè)的“減稅賬”：“根據(jù)測算，我們?nèi)甏蟾拍軠p負(fù)近2200萬元。這次減稅降費范圍廣、力度大，讓我們民營企業(yè)對未來的發(fā)展更有信心了。”
“稅負(fù)降低以后，會使商品成本降低，生產(chǎn)企業(yè)讓利給消費者，消費價格也將降低。”上海財經(jīng)大學(xué)教授胡怡建認(rèn)為，此次增值稅改革通過價格傳導(dǎo)機制，減稅紅利將由生產(chǎn)制造企業(yè)、經(jīng)銷企業(yè)和消費者共同分享，從而起到減輕企業(yè)稅負(fù)、擴大消費內(nèi)需的雙重激勵作用，增強了企業(yè)發(fā)展信心，激發(fā)了市場活力，助力確保經(jīng)濟運行在合理區(qū)間。
小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元
民營企業(yè)和個體工商戶占全部減稅額的83%
稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，1—4月小微企業(yè)普惠性政策新增減稅623億元，顯示出普惠效果好、減稅幅度大等特點。其中，廣大民營企業(yè)和個體工商戶是最大受益群體，合計減稅519億元，占全部減稅額的83%。
1—4月，增值稅小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額3萬元提至10萬元后，共有2942萬戶享受了免稅政策，合計免稅498億元。其中，享受10萬元免稅政策的2942萬戶納稅人中，月銷售額在3萬元以下的有2612萬戶，戶數(shù)占比89%，免稅額345億元，戶均免稅1321元。月銷售額在3萬元至10萬元的有330萬戶，戶數(shù)占比11%，免稅額153億元，戶均免稅4639元。
小微企業(yè)普惠性減稅降費政策實施后，很多個體勞動者得到了實惠。重慶市朝天門綜合交易市場是長江上游地區(qū)最大的日用工業(yè)品批發(fā)交易市場，鄧傳金是一位在此扎根了16年的個體工商戶。“我每個月銷售額在6萬元左右。增值稅起征點提高后，我不用繳增值稅了。相當(dāng)于一個月多賺將近2000元，想起來都覺得高興！”據(jù)重慶市稅務(wù)部門測算，增值稅起征點提高后，僅朝天門綜合交易市場就有5800多戶個體工商戶不用再繳納增值稅及附加稅費。
安徽財經(jīng)大學(xué)教授經(jīng)庭如表示，小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉，此次針對小微企業(yè)的普惠性減稅政策將覆蓋95%以上的納稅企業(yè)，其中98%為民營企業(yè)，減稅將有效降低我國小微企業(yè)的負(fù)擔(dān)，讓企業(yè)輕裝上陣。
個稅改革新增減稅2143億元
累計9900萬人的工薪所得無需再繳個稅
從去年開始，我國分兩步推進(jìn)個人所得稅改革。在去年10月1日個稅起征點由3500元/月上調(diào)至5000元/月的基礎(chǔ)上，今年開始，我國個人所得稅制度首次實施子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人等六大專項附加扣除政策。
稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，1—4月，我國個稅改革新增減稅2143億元，累計人均減稅1026元。其中，第一步個稅改革，即提高起征點和調(diào)整稅率翹尾減稅1945億元；第二步個稅改革，即專項附加扣除政策減稅198億元，累計有5049萬納稅人享受該項政策。兩步稅改因素疊加，累計有9900萬人的工薪所得無需再繳個稅。
在山東，談起個稅改革使員工和企業(yè)享受到的紅利，豪邁科技集團財務(wù)總監(jiān)劉海濤很有感觸：去年10月，企業(yè)繳納個稅人數(shù)約8100人，每個月繳納個稅金額約77萬元。隨著專項附加扣除政策正式實施，企業(yè)繳納個稅人數(shù)減少到4000人，繳納個稅金額則減少到約40萬元，前后對比，個稅納稅人數(shù)和金額都少了一半左右。“這相當(dāng)于每個月拿出37萬元給員工發(fā)‘紅包’。”
東北財經(jīng)大學(xué)教授馬國強認(rèn)為，本次個稅改革能夠有針對性地降低居民的納稅負(fù)擔(dān)，尤其減輕了許多中低收入者的個稅負(fù)擔(dān)。而教育、旅游等文化消費的收入彈性較大，個稅降低、收入增加，對于拉動消費、擴大內(nèi)需具有積極意義。
