職工養(yǎng)老多一層保障

　　人社部、財政部日前聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》（以下簡稱《辦法》），將于今年2月1日起施行。此前，《企業(yè)年金試行辦法》已于2004年實施，截至2016年末，全國共有7.63萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工人數(shù)2325萬人，企業(yè)年金基金累計結(jié)存11075億元。此次出臺的《辦法》將給勞動者帶來哪些影響？記者采訪了人社部有關(guān)負責人。
　　企業(yè)年金實行完全積累，依規(guī)投資運營
　　人社部有關(guān)負責人介紹，企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，通過集體協(xié)商自主建立的補充養(yǎng)老保險制度，是我國多層次養(yǎng)老保險制度體系中第二支柱的重要組成部分。職工參加企業(yè)年金，有利于在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進一步提高退休后的收入水平。
　　經(jīng)過多年的改革發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、社會組織及其專職工作人員、機關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。依據(jù)《辦法》，參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。
　　企業(yè)年金實行完全積累，為每個參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個人賬戶。職工企業(yè)年金個人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費子賬戶和個人繳費子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費分配給個人的部分及其投資收益，以及本人繳費及其投資收益。企業(yè)年金基金按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。
　　企業(yè)繳費不超過本企業(yè)職工工資總額8%
　　企業(yè)年金的資金從哪兒來？人社部負責人介紹，依據(jù)《辦法》，企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個人繳費合計不超過本企業(yè)職工工資總額的12%。
　　企業(yè)繳費應(yīng)當按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計入職工企業(yè)年金個人賬戶，職工個人繳費計入本人企業(yè)年金個人賬戶。企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責任和貢獻等不同，在分配企業(yè)繳費時存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵作用；同時也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當期繳費計入職工企業(yè)年金個人賬戶的最高額不得超過平均額的5倍。
　　企業(yè)是否可以中止繳費？《辦法》明確，企業(yè)在經(jīng)營虧損、重組并購等情況下，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費。不能繼續(xù)繳費的情況消失后，企業(yè)和職工恢復繳費，并可以根據(jù)本企業(yè)實際情況，按照中止繳費時的企業(yè)年金方案予以補繳，補繳的年限和金額不得超過實際中止的年限和金額。人社部負責人解釋，這樣既符合企業(yè)年金的運行實際，體現(xiàn)了制度靈活性，以及對企業(yè)市場主體地位的照顧，又有利于企業(yè)及職工根據(jù)自身經(jīng)濟情況合理補繳中止的繳費，能更好維護職工權(quán)益。
　　退休后可按月領(lǐng)取也可一次性領(lǐng)取
　　實踐中，對于職工企業(yè)年金個人賬戶中企業(yè)繳費及其投資收益，企業(yè)年金方案普遍設(shè)置了歸屬于職工個人的規(guī)則，但一些企業(yè)年金方案設(shè)置的歸屬規(guī)則不夠合理，不利于保護職工權(quán)益。《辦法》兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個人賬戶中的企業(yè)繳費及其投資收益自始歸屬于職工個人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個人，全部歸屬于職工的期限不超過8年，并明確了幾種例外情形。
　　職工什么情況下可以領(lǐng)取企業(yè)年金待遇？《辦法》規(guī)定，職工在達到國家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動能力、出國（境）定居時，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。其中，職工完全喪失勞動能力時可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容，這有利于進一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用，適當改善完全喪失勞動能力職工的生活。
　　企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式比較靈活。據(jù)介紹，一是倡導按月領(lǐng)取，以發(fā)揮企業(yè)年金長期養(yǎng)老保險的作用。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個人賬戶資金額，結(jié)合企業(yè)年金個人所得稅政策和自己的需要，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式，更加人性化，給予退休人員更多選擇。四是可以購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，進一步豐富補充養(yǎng)老保險方式。